Uproszczone połączenia spółek i nowe prawo doradztwa podatkowego – kluczowe zmiany od września 2025

Wstęp

Dla przedsiębiorców i doradców podatkowych nadchodzą kluczowe zmiany: od 18 września 2025 r. wejdą w życie przepisy umożliwiające „bezemisyjne połączenia spółek sióstr bez ryzyka powstania dodatkowego przychodu podatkowego„¹, a równolegle rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o doradztwie podatkowym. Te dwie zmiany mogą uprościć restrukturyzacje i podnieść rolę doradców podatkowych – ale wiążą się też z nowymi obowiązkami i karami.

Co oznaczają uproszczone połączenia spółek sióstr?

Bezemisyjne połączenie spółek sióstr to proces, w którym spółka przejmująca nie emituje nowych udziałów lub akcji, a udziałowcy spółki przejmowanej nie dostają w zamian udziałów – połączenie następuje bez podwyższania kapitału zakładowego. Fiskus dotąd często kwestionował takie operacje – uznawał, że powstaje przychód — co blokowało korzystanie z nowej formuły. Nowelizacja CIT (ustawa o zmianie Prawa energetycznego i innych ustaw) usuwa te wątpliwości podatkowe.

Nowe obowiązki doradców podatkowych

Projekt nowelizacji ustawy o doradztwie podatkowym wnosi istotne zmiany. Doradcy zyskają szerszy zakres usług, m.in. będą mogli udzielać porad dotyczących opłat objętych Ordynacją podatkową (np. opłata cukrowa, tzw. „małpki”) oraz reprezentować klientów przed sądami administracyjnymi w togach. Zmieniony zostanie egzamin na doradcę podatkowego – będzie bardziej praktyczny, sprawdzający nie tylko wiedzę, ale umiejętność analizy. Kary za nieuprawnione doradztwo podatkowe zostaną podwojone – z 50 do 100 tys. zł. 

Skutki dla przedsiębiorców i doradców

Dla przedsiębiorców

• łatwiejsze reorganizacje wewnątrz grup (spółek sióstr) bez obaw, że połączenie „bezemisyjne” spowoduje obciążenia podatkowe;

• oszczędność czasu i kosztów, jeśli procesy restrukturyzacyjne mogły dotychczas utknąć z powodu interpretacji fiskusa;

• konieczność sprawdzenia, czy warunki bezemisyjnego połączenia są spełnione – rynkowa wycena majątku, prawidłowa dokumentacja itd.

Dla doradców podatkowych

• większa rola i prestiż zawodu – nowe kompetencje, reprezentacja w togach;

• konieczność dostosowania się do nowego egzaminu i podniesionych standardów wiedzy praktycznej;

• ryzyko większej odpowiedzialności – wyższe kary za doradztwo bez wymaganych uprawnień.

Co zrobić teraz, żeby przygotować się do zmian?

Przegląd formy struktur korporacyjnych: sprawdź, czy spółki-siostry w Twojej grupie mogą skorzystać z bezemisyjnego połączenia;

Skonsultuj się z doradcą podatkowym – upewnij się, że dokumentacja przyjętej procedury jest poprawna;

Doradcy podatkowi: przygotuj się do nowego egzaminu – ćwiczenia praktyczne, case studies, analizę konkretnych przepisów;

Samorząd doradców: sprawdź, czy Twoja poradnia/dział wewnętrzny obsługuje sprawy objęte nowymi uprawnieniami;

Nasza kancelaria współpracuje ze sprawdzonymi Doradcami Podatkowymi oraz specjalistami w sprawie wycen majątku. Dzięki temu potrafimy zagwarantować kompleksową obsługę od A do Z.

Zmiany od września 2025 to realna okazja: uproszczenie struktur, więcej przejrzystości, lepsza rola doradców podatkowych. Ale by naprawdę z nich skorzystać, trzeba działać zawczasu – przygotować dokumenty, procesy, szkolenia. Jeśli chcesz, możemy pomóc Ci w ocenie, czy Twoja firma lub dział podatkowy jest gotowy na te zmiany – skontaktuj się z nami.

Źródła:

1. https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/nowelizacja-cit-wchodzi-w-zycie-jakie-skutki-dla-polaczen-spolek/h9nqn39?utm_source=chatgpt.com